預測市場稅務紀錄應把每一筆存款、訂單、成交、費用、合約結果、結算、提款、結單及稅務表格串連起來，而不是依賴某一個儀表板總數。保留原始匯出檔案及合約證據，以便說明一個持倉如何建立、如何結束，再由合資格顧問判斷你所在司法管轄區及該產品的稅務處理。

關鍵要點

即使平台提供年度損益結單，亦要保留逐筆交易紀錄。

把每張訂單及每筆成交連繫到合約、規則版本、費用、結算及資金流動。

沒有收到稅務表格，並不能證明不存在申報或繳稅責任。

原始匯出檔案保持不變，在另一份工作副本中進行核對。

產品分類、申報表格、成本規則及保存期限各有不同；請取得專業意見。

預測市場稅務紀錄的核心紀錄包應包括甚麼？

圍繞可以獨立核對的事件建立紀錄包。就每個平台及戶口，保留戶口識別碼、結單期間、基礎貨幣、存款、提款、轉帳、訂單、成交、費用、回贈、期末未平倉持倉、已實現結果、結算或贖回項目及更正紀錄。保存市場編號及合約字眼，因為兩個標題相似的合約可能按不同規則結算。

紀錄	最少要保存的欄位	核對用途
訂單紀錄	訂單編號、市場、方向、數量、限價、狀態、時間戳記	分清已提交與已接受的活動
成交紀錄	成交編號、訂單編號、成交價格及數量、費用、時間	確定實際發生的交易
持倉帳本	開倉、加倉、減倉、結束狀態	把成交與期末敞口連繫起來
合約證據	市場編號、規則、來源、到期、最終結果	解釋價值為何及何時改變
資金帳本	存款、提款、進帳、扣帳、參考編號	把平台活動與外部戶口核對
結單及表格	期間、發出機構、戶口、總數、更正	支持申報並找出差異

不要只保存投資組合頁面的截圖。目前結餘看不出由哪些批次、成交、費用或更正構成。平台有提供時，從已認證的平台匯出 CSV、PDF 或 JSON 檔案，並保存隨附的欄位定義或數據字典。

Kalshi 現時說明其提供年度帳戶稅務文件，以及包括盈利、虧損及費用的損益結單，同時提醒這些材料並非稅務建議，並可能按時間表更新。［4］這是一個有用的平台例子，而不是對所有平台或合約的承諾。

為何訂單、成交和費用要分開保存？

訂單是指示；成交是已完成的交易。一張訂單可能以不同價格和時間分幾次成交，也可能部分未完成或被取消。稅務及會計紀錄通常需要的是已完成的經濟事件，但訂單紀錄有助解釋重複、修改、拒絕，以及為何成交紀錄是完整的。

不同匯出檔案對費用及回贈的呈現方式可能不同。一個檔案可能顯示成交總額及另列的費用；另一個可能只顯示淨結果。保留兩種數值以及平台的計算方法，而不是用自製的淨額覆蓋總額數據。費用與差價指南解釋了為何可成交價格、平均成交價、費用及淨結果應分開保存。

在不編輯原始檔案的前提下，分配穩定的本地參考編號。核對表可以把 venue + account + fill ID 對應到相關的訂單、合約、費用、結算及結單行。如果平台不提供成交編號，使用其不可更改的交易參考編號及時間戳記，並記錄這項限制。

哪些合約和結果證據重要？

預測合約可能透過勝出或落敗的結果決議、結算、贖回、到期、作廢、取消或其他規則界定的處理而結束。保存合約條款、到期及判定時間線、指定的結算來源、最終結果通告，以及任何更正或爭議紀錄。這些證據解釋了一個持倉為何獲得某個特定價值。

如果合約被作廢，保留最終通告及顯示退回或調整金額的帳本項目；作廢合約指南解釋了為何不能假定退款及費用的處理方式。如果結算已完成但預期金額缺失，請按派彩未入帳排查流程處理，並保存支援個案及最終更正。

IRS 的 Form 1099-B 填表說明提到，某些期權、受規管期貨合約、證券期貨及遠期合約的平倉交易可以包括失效、到期、結算、放棄或其他終止方式。［2］這段文字並不為每一種預測市場產品分類，但說明在套用申報規則之前必須記錄結束事件及產品類型。

怎樣按年度核對戶口？

分層核對，而不是強行令某一個年度數字即時吻合：

根據上一期紀錄確認期初現金及未平倉持倉結餘。
使用外部戶口參考編號加總存款、提款及轉帳。
把訂單與成交配對，並從交易總數中剔除被拒或未成交的數量。
根據成交重建持倉變化，分別保留總價格、費用及回贈。
把最終結果、結算、贖回、作廢及更正配對到每張合約。
把重建的帳本與平台每月及年度結單比較。
在戶口、期間、貨幣及產品類別範圍相同的前提下，比較適用的稅務表格。
記錄每一項無法解釋的差異，而不是加插一筆平衡交易。

要檢驗的恆等式很簡單：期初資產加流入、加交易及結算變化、減流出，應能解釋期末狀態。平台可能使用不同的標籤，或在不同時間確認金額，所以應記錄它的慣例，而不是假定你的試算表就是法定的稅務計算方法。

如果預測市場活動以加密資產注資或經過獨立錢包，便要獨立核對該轉帳軌跡。為稅務紀錄核對加密交易歷史的指南涵蓋交易所及區塊鏈證據；不要把加密資產處置和預測合約交易併成一行無法解釋的紀錄。

應該收到哪一種稅務表格？

沒有通用答案。表格取決於司法管轄區、納稅人身份、平台角色、申報門檻、產品分類及實際進行的活動。在美國，Form 1099-B 是經紀就適用類別填報的資料申報表，其現行填表說明區分了逐筆交易申報及某些受規管合約的合計申報。［1］［2］單憑「預測市場」這個標籤，並不能確定適用哪個欄目、哪種表格或哪種稅務處理。

平台可能不提供表格、只提供損益結單，或就利息、獎賞、經紀交易或數碼資產活動提供不同的資料表格。Kalshi 的現行文件就是一個例子，並指出表格可能取決於申報門檻。［4］即使沒有出現任何表格，也要保留活動紀錄並查閱適用規則；沒有資料申報表並不是稅務結論。

收到更正表格時，保留兩個版本並標明哪個取代另一個。記錄下載日期及發出機構的更正通知。切勿靜靜替換曾用於先前報稅草稿的表格。

紀錄應保存多久？

採用適用於你的稅務機關及情況所要求的保存期限。IRS 的紀錄保存指引指出，紀錄應保存至足以證明收入或扣除項目為止，並把保存期限與適用的時效期間掛鈎。［3］其他司法管轄區可能採用不同期限，特殊情況亦可能延長期限。

請合資格專業人士確認涵蓋報稅表、修正報稅期、資產成本基礎、虧損結轉、境外申報、審計及未解決爭議所需的期限。如果某份合約紀錄支持成本基礎或其他影響以後年度的事實，便應與以後年度的紀錄一併保存，而不是在第一次年度報稅後刪除。

制定成文政策：保存原始證據、核對工作檔案、已提交報稅表的支持材料、往來通訊及更正歷史。記錄可刪除的日期，但在審計、爭議、訴訟保全或修正報稅期間暫停刪除。

怎樣保護敏感稅務資料？

稅務紀錄可能包括姓名、地址、納稅人識別號碼、戶口號碼、結餘及完整的交易紀錄。存放在加密位置，只讓確實需要的人存取。用密碼管理器保存平台憑證，並使用不與該存檔共用同一存放位置的多重認證。

最少保留一份獨立備份並測試能否還原。不要用電郵發送未加密的存檔，也不要經未經核實訊息中的連結上載文件。獨立核實顧問的身份及安全入口網站，只披露該項委託所需的紀錄。

原始資料夾與工作資料夾分開保存。原始匯出檔案在日常使用中應設為唯讀；衍生的試算表可以包括註釋、分類及調整。這樣即使公式或匯入日後出錯，原始證據仍受保護。

總結

保留訂單、成交、持倉、費用、資金流動、合約條款、結果、結單、表格及更正。
保存原始匯出檔案，並使用穩定的交易參考編號在獨立檔案中核對。
比較總數之前，先配對準確的戶口、期間、貨幣及產品範圍。
把缺失或更正的表格視為核對事件，而不是自動得出的稅務結論。
保護存檔，並就分類及保存期限取得針對所在司法管轄區的專業意見。

常見問題

只有年度損益結單足夠嗎？

通常單靠它不足夠。保留逐筆成交、費用、資金流動、合約結果及更正，以便在有需要時重建並質疑年度總數。

被拒及已取消的訂單也要保存嗎？

當它們能解釋缺口、重複、預留資金或某宗事件時應保存，但要與成交分開。不能只因出現在訂單紀錄中，便計作已完成交易。

平台沒有發出稅務表格怎麼辦？

繼續保存並核對活動。是否發出表格可能取決於門檻及分類，沒有表格並不能決定你的申報責任。

需要保存合約的結算規則嗎？

需要。規則、來源、到期及最終處理，有助解釋一個持倉何時、為何平倉、結算、到期或被作廢。

費用應按總額還是淨額保存？

盡可能保留平台的交易總額及另列的費用或回贈欄位。可在工作檔案中計算淨額，不破壞原始數據。

更正後的結單或表格應怎樣處理？

保留兩個版本、更正通知、下載日期，並註明哪一次報稅或核對使用了哪個版本。不要覆蓋歷史副本。

預測市場紀錄應保存多久？

保存期限取決於你的司法管轄區、報稅事實、產品處理及未解決事項。請遵從適用機關的規定及專業意見，而非網上的通用規則。

VPN 能決定我的稅務處理嗎？

不能。VPN 改變的是網絡路由；它不會為合約分類、補齊缺失紀錄、計算應課稅收入或履行申報責任。

免責聲明：本文提供一般資訊及紀錄保存指引，不構成稅務、法律、會計、金融或交易建議。請就你所在的司法管轄區及具體情況諮詢合資格專業人士。

來源：

Internal Revenue Service — About Form 1099-B — https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-b
Internal Revenue Service — Instructions for Form 1099-B — https://www.irs.gov/instructions/i1099b
Internal Revenue Service — Recordkeeping — https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/recordkeeping
Kalshi Help Center — What Tax Documentation Does Kalshi Provide? — https://help.kalshi.com/en/articles/13823849-what-tax-documentation-does-kalshi-provide

Sources checked 2026 年 9 月 12 日。

延伸閱讀：

預測市場稅務紀錄應保留甚麼：串連訂單、成交、費用及結算文件